Trong một số trường hợp, sau khi khắc phục được lỗi không tải được HTKK, vấn đề đặt ra cho kế toán lúc này là cách lập và điền thông tin một số tờ khai như thế nào? Những chia sẻ về Thuế tài nguyên, đối tượng chịu thuế tài nguyên, hướng dẫn cách lập tờ khai thuế tài nguyên mẫu 03/TĐ-TAIN trên phần mềm HTKK sẽ được bật mí trong bài viết này. Hy vọng những thông tin này sẽ mang lại kiến thức hữu ích giúp kế toán thực hiện công việc hiệu quả, nhanh chóng hơn.
Thuế tài nguyên là loại thuế gián thu mà tổ chức, cá nhân phải nộp cho Nhà nước khi khai thác tài nguyên thiên nhiên (nếu tài nguyên này thuộc đối tượng chịu thuế). Do đó DN khi khai thác tài nguyên thiên nhiên thì có nghĩa vụ đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, quyết toán thuế theo quy định.
Trường hợp khai thác khoáng sản thì tổ chức, hộ kinh doanh khai thác có trách nhiệm thông báo với cơ quan thuế về phương pháp xác định giá tính thuế đối với từng loại tài nguyên khai thác, kèm theo hồ sơ khai thuế tài nguyên của tháng đầu tiên khai thác.
Đối tượng chịu thuế tài nguyên bao gồm:
– Khoáng sản kim loại.
– Khoáng sản không phải kim loại như: Đất khai thác để san lấp, xây dựng công trình; đất làm gạch…
– Các sản phẩm của rừng tự nhiên, bao gồm các loại thực vật và các loại sản phẩm khác của rừng tự nhiên, trừ động vật và hồi, quế, sa nhân, thảo quả do người nộp thuế trồng tại khu vực rừng tự nhiên được giao khoanh nuôi, bảo vệ.
– Hải sản tự nhiên, gồm động vật và thực vật biển.
– Nước thiên nhiên, bao gồm: Nước mặt và nước dưới đất; trừ nước thiên nhiên dùng cho nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp và nước biển để làm mát máy.
– Yến sào thiên nhiên, trừ yến sào do tổ chức, cá nhân thu được từ hoạt động đầu tư xây dựng nhà để dẫn dụ chim yến tự nhiên về nuôi và khai thác.
Bên cạnh đó, đối tượng chịu thuế còn có tài nguyên thiên nhiên khác do Uỷ ban thường vụ Quốc hội xem xét, quyết định.
Hướng dẫn cách kê khai lần đầu, các vướng mắc khi kê khai bổ sung tờ khai thuế tài nguyên 03/TĐ-TAIN trên phần mềm HTKK
Từ menu chức năng “Kê khai/Tờ khai Thủy điện” chọn “Tờ khai thuế tài nguyên – 03/TĐ-TAIN”, màn hình giao diện của HTKK sẽ hiện lên. Để bắt đầu thực hiện kê khai tờ khai thuế, bạn cần lựa chọn các thông tin đầu vào sau đó nhấn vào nút lệnh “Đồng ý” để hiển thị ra tờ khai TAIN dành cho thủy điện mẫu 03/TĐ-TAIN.
1. Trường hợp khai tờ khai lần đầu
Trên bảng “Chọn kỳ tính thuế” chọn trạng thái tờ khai là Tờ khai lần đầu, sau đó nhấn nút “Đồng ý”, màn hình kê khai sẽ hiển thị ra. Các chỉ tiêu cần nhập:
[21]: Chọn trong danh mục tài nguyên, mặc định là “Tài nguyên nước thiên nhiên dùng cho sản xuất thủy điện”, chỉ bao gồm nhóm loại nước tài nguyên.
[22]: Mặc định theo loại tài nguyên, không cho phép sửa
[23]: Nhà máy thủy điện: tự nhập dạng text, tối đa 200 ký tự
[24]: Mã số thuế: nhập tối đa 14 ký tự, kiểm tra cấu trúc MST
[25]: Sản lượng điện xuất tuyến (KW/h): tự nhập dạng xx,xxx.
[26]: Giá tính thuế đơn vị tài nguyên: tự nhập dạng xx,xx.
[28]: Thuế TN dự kiến được miễn giảm trong kỳ : tự nhập dạng số, không âm, mặc định là 0
Các chỉ tiêu tính toán:
[27]: Thuế tài nguyên phát sinh trong kỳ: Ứng dụng hỗ trợ tính theo công thức [27] = [25] * [26] * [22], cho phép sửa
[29]: Thuế TN phát sinh phải nộp trong kỳ: Ứng dụng hỗ trợ tính theo công thức [29] = [27] – [28], nếu âm thì [29] = 0
Dòng Tổng cộng lấy tổng của các chỉ tiêu tương ứng [27], [28], [29]
Khi lưu trữ hóa đơn điện tử cần tuân thủ các quy định gì?
Các giải pháp thúc đẩy triển khai dịch vụ nộp thuế điện tử
2. Trường hợp khi tờ khai bổ sung
Nếu chọn trạng thái tờ khai là “Tờ khai bổ sung” thì trên form “Chọn kỳ tính thuế” bạn phải nhập thêm các thông tin về lần bổ sung, ngày lập tờ khai bổ sung và cho phép đính kèm phụ lục 03-1/TĐ-TAIN.
Nếu ở tờ khai lần đầu hoặc lần bổ sung N-1, bạn đã kê khai phụ lục 03-1/TĐ-TAIN thì ở Tờ khai bổ sung/ bổ sung lần N, ứng dụng sẽ mặc định tích chọn phụ lục đó. Trường hợp ở tờ khai lần đầu hoặc lần bổ sung N-1 chưa kê khai phụ lục 03-1/TĐ-TAIN, ứng dụng cho phép bạn đính kèm thêm phụ lục khi khai bổ sung.
Khi đó trên form nhập dữ liệu sẽ bao gồm sheet “Tờ khai điều chỉnh”, phụ lục 03-1/TĐ-TAIN (nếu tích chọn) và “KHBS”. Cách kê khai điều chỉnh bổ sung các chỉ tiêu [28], [29] và cách lấy dữ liệu tương tự như tờ khai 01/GTGT.
